+31 (0)23 5328736 contact@pma-realestate.nl

Box 3: Belastingwijzigingen tot 2027

Gepubliceerd: 25-10-2024

Voor vastgoedbezitters blijft de belastingheffing in box 3 volop in beweging. De recente uitspraak van de Hoge Raad op 6 juni 2024 onderstreept dat de Wet rechtsherstel box 3 (Herstelwet) nog steeds tekortschiet in het oplossen van belangrijke knelpunten. In dit artikel vertellen we u wat u moet weten over de huidige status en wat u kunt verwachten op weg naar het nieuwe box 3-stelsel in 2027.

Wat ging hieraan vooraf?

Sinds 2017 wordt vermogen in box 3 belast op basis van een fictief rendement, wat volgens de Hoge Raad in 2021 oneerlijk bleek voor beleggers die veiligere investeringen verkiezen. Dit oordeel, bekend als het Kerstarrest, leidde tot de Wet rechtsherstel box 3, die het belastingstelsel voor 2017-2022 corrigeerde en streefde naar een eerlijker belastingdruk.

De Wet rechtsherstel box 3: nog geen definitieve oplossing

De Herstelwet bracht verbeteringen door, zoals een aparte behandeling voor banktegoeden, beleggingen en schulden, elk met een eigen forfaitair percentage. Toch blijft het systeem gebaseerd op fictieve rendementen. Voor vastgoedbeleggers betekent dit dat het forfaitaire rendement soms hoger ligt dan de werkelijke opbrengsten, wat niet altijd gunstig uitpakt.

Hoge Raad-uitspraak van 6 juni 2024: nog niet de eerlijke oplossing

Met de uitspraak van 6 juni heeft de Hoge Raad bevestigd dat de Herstelwet nog steeds een ongelijke belastingdruk oplegt. Banktegoeden worden redelijker belast, maar voor beleggingen zoals vastgoed kan het fictieve rendement de realiteit flink overstijgen. Dit blijft volgens de Hoge Raad een zorg, aangezien beleggers hierdoor nog altijd belast worden op opbrengsten die zij niet werkelijk behalen.

Rechtsherstel op basis van werkelijk rendement

Indien het werkelijke rendement lager is dan het forfaitaire rendement, kan een aanpassing van de belastingaanslag aangevraagd worden. De belastingplichtige moet zelf aantonen dat het werkelijke rendement lager is en dient er rekening mee te houden dat er meestal geen rentevergoeding wordt verleend bij correcties.

Wat betekent 2027?

Vanaf 2027 verandert het belastingstelsel naar een model gebaseerd op werkelijke rendementen, waarbij directe inkomsten, zoals huur, en waardestijgingen belast worden. Een goede administratie van huurinkomsten en uitgaven zal dan noodzakelijk zijn, omdat dit nieuwe stelsel zorgt voor een eerlijkere belastingdruk maar ook meer administratieve aandacht vraagt.

Samenvatting

  • Overbruggingsperiode tot 2026: De Herstelwet blijft van kracht tot het nieuwe systeem in 2027.
  • Hoge Raad-uitspraak: Bij een lager werkelijk rendement dan het fictieve wordt een aanpassing verwacht.
  • Voorbereiden op 2027: Zorg dat u uw inkomsten en uitgaven nauwkeurig bijhoudt – dit wordt essentieel voor de toekomst.

Houd onze website in de gaten voor actuele ontwikkelingen rondom box 3 en blijf goed geïnformeerd over wat er in de komende jaren staat te gebeuren.

 

Hier ziet u de informatie rijksoverheid BOX-03

Reviews PMA Real Estate